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Value-added Tax

Announcement of the State Administration of Taxation on Relevant VAT Issues Concerning Nitro-compound Fertilizer

Time:2013-05-02   Hits:1936

In order to clarify policies and strengthen administration, the VAT issues on nitro-compound fertilizer are announced as follows:


In accordance with relevant provisions of the "Notice of the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation on Policies for VAT Levy and Exemption on Certain Means of Agricultural Production" (Cai Shui [2001] No.113), the molten nitrogen fertilizer, which is an intermediate product used for producing the compound fertilizer containing nitrate nitrogen (commonly known as the nitro-compound fertilizer), is a kind of nitrogen fertilizer. Therefore, whether the nitro-compound fertilizer produced on this basis shall be determined as a tax-free fertilizer depends on whether or not the proportion of tax-free fertilizer costs in the total fertilizer costs of the nitro-compound fertilizer raw materials is higher than 70% as regulated in Cai Shui [2001] No.113.


Nitro-compound fertilizer refers to a compound fertilizer of two elements of nitrogen and phosphorus, or a compound fertilizer of three elements of nitrogen, phosphorus and potassium which are first made from synthetic ammonia using coal and natural gas as raw materials, and then through the process of oxidation, absorption and concentration of ammonia to form molten nitrogen fertilizer. Finally by adding phosphate fertilizer, potash for granulation purposes the nitro-compound fertilizer is formed.


This Announcement shall come into force on January 1, 2013. Problems that had been encountered but not yet settled shall be subject to this Announcement.


The Announcement is hereby issued as described above.


State Administration of Taxation

December 7, 2012


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